Cómo te calcula Hacienda lo que tienes que declarar como autónomo si no tienes una contabilidad exacta

Si eres autónomo, igual estás en esos determinados casos en los que un negocio no puede proporcionar los datos necesarios para justificar su contabilidad. ¿Qué hace entonces Hacienda?  Puede sospechar que estás ocultando ingresos. Por eso, siempre práctica, lo que hace es aplicar el llamado sistema de estimación indirecta. Vas a ver pormenorizadamente en qué consiste. 

Con este método, la Agencia Tributaria puede realizar una estimación de oficio de los beneficios por los que tributarás como autónomo, lo que puede resultar además una diferencia considerable respecto a las cantidades declaradas inicialmente.

Así hace Hacienda la estimación indirecta

El método de estimación indirecta se regula en los artículos 53 y 158 de la Ley General Tributaria. Para aplicar este método, la inspección debe elaborar un informe detallado que acredite su procedencia y describa la situación contable del contribuyente.

Para calcular la base imponible, la Administración puede utilizar varios tipos de datos:

• Información económica y del proceso productivo del propio contribuyente, incluyendo datos de ejercicios anteriores o posteriores si son fiables.
• Estudios sectoriales realizados por organismos públicos o privados.
• Muestras obtenidas por la Inspección sobre empresas con características similares al contribuyente.

En el caso de imposición directa, la estimación indirecta puede determinar ventas, compras y rendimiento neto de la actividad. Este método también puede usar índices y módulos fijados para la estimación objetiva, especialmente si has renunciado a este último método.

Por qué se aplica la estimación indirecta

Existen varias situaciones que pueden llevar a Hacienda a aplicar este sistema, como el incumplimiento de las obligaciones contables, la falta de declaraciones o la desaparición de los registros contables.

Un caso frecuente es el desbalance entre efectivo y tarjeta de crédito, un motivo común de sospecha. Se produce cuando hay un bajo porcentaje de ventas en efectivo combinado con un alto porcentaje de ventas con tarjeta de crédito. Por ejemplo, un caso reciente en Cataluña involucró a una peluquería donde un elevado uso de tarjetas de crédito levantó sospechas de ocultación de ingresos.

Pero tranquilo, porque Hacienda no puede aplicar este método arbitrariamente. Debe justificar su uso mediante un informe detallado que explique por qué se ha aplicado al negocio en cuestión.

Tres métodos para determinar la base imponible

• Estimación directa: el autónomo entrega a Hacienda los datos de facturas, ingresos y gastos.
• Estimación objetiva: Hacienda aplica módulos establecidos para determinar la base imponible.
• Estimación indirecta: se utiliza cuando los métodos anteriores no son aplicables, basándose en datos sectoriales y de otros casos similares.

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Qué defensa y procedimientos tienes como autónomo

Debes estar preparado para defenderte de la aplicación de la estimación indirecta y ante todo debes mantener una contabilidad precisa y justificar cualquier discrepancia.

Siguiendo con el ejemplo de la peluquería, para que te hagas una idea más clara de lo que tienes que vigilar y controlar, Hacienda observó una contradicción entre la rentabilidad del negocio y otras inversiones. La disminución de pagos en efectivo y el aumento de pagos con tarjeta en ejercicios posteriores llevó a la sospecha de ingresos ocultos.

Sin embargo, el Tribunal Superior de Justicia de Cataluña falló a favor de la autónoma, señalando que las pruebas de Hacienda no justificaban la aplicación de la estimación indirecta. Se demostró que la inversión fue financiada mediante préstamos y que los robos sufridos eran creíbles. 

Además, las pruebas periciales mostraron que el software de gestión de facturación cumplía con los requisitos de integridad y no manipulación. Pero puede que en tu caso no sea así y hay que estar preparados.

La importancia de una contabilidad precisa

La estimación indirecta destaca la necesidad de mantener una contabilidad precisa y completa. Para evitar problemas con Hacienda, más te vale mantener registros detallados de todas las transacciones, utilizar software de gestión que garantice la integridad de los datos y estar preparados para justificar cualquier discrepancia en ingresos y gastos.

Además, mantener una contabilidad precisa no solo te ayuda a evitar problemas fiscales, sino que también facilita la gestión y el crecimiento del negocio. 

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Etiquetas: Finanzas personales, Impuestos, Autónomos, Hacienda